1. Какой режим налогообложения вам подходит
После того, как предприниматель определился с формой предпринимательства (выбрал между ИП и ТОО) и определил основной и дополнительные виды деятельности (ОКЭД), можно приступить к выбору подходящего налогового режима.
Индивидуальный предприниматель вправе выбрать 1 из 5 налоговых режимов:
1) Общеустановленный режим;
2) Специальный налоговый режим на основе патента;
3) Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации;
4) Специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета;
5) Специальный налоговый режим розничного налога.
ТОО, являющееся субъектом малого бизнеса, вправе выбрать 1 из 4 налоговых режимов:
1) Общеустановленный режим;
2) Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации;
3) Специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета;
4) Специальный налоговый режим розничного налога.
При этом, общеустановленный режим налогообложения вправе применять каждое ТОО или ИП, а специальные налоговые режимы – только ТОО и ИП соответствующие установленным налоговым кодексом условиям. Главные условия применения специальных налоговых режимов – это предельный доход, количество работников и виды деятельности.
Особенности каждого налогового режима, условия применения и их сравнение для ИП и ТОО представлены в таблице: Смотреть таблицу
2. Для каких видов деятельности требуется лицензия
Лицензируемым видом деятельности является вид деятельности (определенное действие (операция, классы страхования), для занятия которым требуется получение лицензии в соответствии с Законом Республики Казахстан от 16 мая 2014 года № 202-V «О разрешениях и уведомлениях» (ссылка на полный текст закона http://adilet.zan.kz/rus/docs/Z1400000202).
Лицензированию подлежат отдельные виды деятельности или действий (операций) в следующих сферах:
1) телерадиовещания;
2) охраны и использования объектов историко-культурного наследия;
3) образования;
4) архитектуры, градостроительства и строительства;
5) углеводородов;
6) промышленности;
7) информатизации и связи;
8) оборота наркотических средств, психотропных веществ, прекурсоров;
9) здравоохранения;
10) использования атомной энергии;
11) обеспечения информационной безопасности;
12) специальных технических средств, предназначенных для проведения оперативно-розыскных мероприятий;
13) оборота вооружения, военной техники и отдельных видов оружия, взрывчатых веществ и изделий с их применением;
14) оборота ядовитых веществ;
15) изготовления государственных символов Республики Казахстан;
16) производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции, производства табачных изделий;
17) товарных бирж;
18) экспорта и импорта;
19) финансовой сфере и деятельности, связанной с концентрацией финансовых ресурсов;
20) использования космического пространства;
21) игорного бизнеса;
22) ветеринарии;
23) сельского хозяйства;
24) транспорта;
25) судебно-экспертной деятельности, в том числе судебно-медицинской, судебно-наркологической и судебно-психиатрической экспертиз;
26) обслуживания физических и юридических лиц.
В случае, если выбранная вами деятельность входит в список лицензируемых видов деятельности, для получения лицензии необходимо:
1) Изучить профильное законодательство, регулирующее деятельность в выбранной отрасли, и убедиться в соответствии установленным квалификационным требованиям (например, для открытия аптеки необходимо, чтобы ИП или ТОО соответствовали квалификационным требованиям, утверждённым Приказом Министра здравоохранения Республики Казахстан от 22 октября 2020 года № ҚР ДСМ-148/2020 «Приказ Министра здравоохранения Республики Казахстан от 22 октября 2020 года № ҚР ДСМ-148/2020»).
2) При соответствии утвержденным квалификационным требованиям необходимо собрать подтверждающие документы.
Например, для получения лицензии на хранение и розничную реализацию алкогольной продукции подтверждающими документами будут являться правоустанавливающие документы или договор аренды на нежилое помещение, сведения, содержащие информацию о наличии водоснабжения, электроснабжения и канализации, информация о наличии контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и (или) передачи данных.
Для получения лицензии на фармацевтическую деятельность (аптека) необходимо заполнить Сведения о соответствии квалификационным требованиям, предъявляемым при лицензировании фармацевтической деятельности с указанием: кадастрового номера и адреса помещения, списка и описания оборудования, аппаратуры, приборов, компьютерной техники с доступом в интернет, мебели, инвентаря, транспортных и других средств, сведений о специалистах-фармацевтах, их образовании и опыте работы.
3) На сайте Электронного лицензирования Республики Казахстан https://elicense.kz войти в личный кабинет, выбрать вид деятельности, запросить услугу онлайн с приложением документов, подтверждающих уплату лицензионного сбора (при необходимости), заполнить форму сведений о соответствии квалификационным требованиям с приложением подтверждающих документов.
4) По истечении указанного периода (от 10 до 20 дней) в личном кабинете будет получена лицензия или отказ в ее выдаче.
5) В мотивированном отказе в выдаче лицензии отражается причина отказа. Причина отказа может быть неустранимой, например, запрет занятия определенным видом деятельности для данной категории физических или юридических лиц, наличие в отношении заявителя, вступившего в законную силу решения суда о запрещении деятельности, подлежащих лицензированию. Также причина отказа может быть устранимой: отсутствие уплаты лицензионного сбора, не соответствие квалификационным требованиям, недостоверность документов, представленных заявителем для получения лицензии, запрет судом на основании представления судебного исполнителя временно выдавать заявителю-должнику лицензию. При наличии устранимых причин отказа в выдаче лицензии заявитель вправе исправить указанные нарушения и подать заявление на получение лицензии повторно.
Список рекомендуемых источников информации:
1) Предпринимательский кодекс Республики Казахстан (ссылка https://adilet.zan.kz/rus/docs/K1500000375) ;
2) Налоговый кодекс Республики Казахстан (ссылка https://adilet.zan.kz/rus/docs/K1700000120);
3) Общий классификатор видов экономической деятельности (ссылка https://statinfo.kz/oked-rk.html);
4) Закон Республики Казахстан от 16 мая 2014 года № 202-V «О разрешениях и уведомлениях» (ссылка http://adilet.zan.kz/rus/docs/Z1400000202);
5) Портал государственных услуг (ссылка https://egov.kz);
6) Портал электронного лицензирования Республики Казахстан (ссылка http://elicense.kz).
Внимание! Дата актуальности информации, отраженной в настоящей статье 27 мая 2021 года.